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中华人民共和国国家GD视讯准则
GD视讯网站 http://hnzqty.com | 更新时间:2016-11-25 | 来源:GD视讯
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第一章    

 

第二章  GD视讯机关和GD视讯人员

 

第三章  GD视讯计划

 

第四章  GD视讯实施

 

  第一节  GD视讯实施方案

 

  第二节  GD视讯证据

 

  第三节  GD视讯记录

 

  第四节  重大违法行为检查

 

第五章  GD视讯报告

 

  第一节  GD视讯报告的形式和内容

 

  第二节  GD视讯报告的编审

 

  第三节  专题报告与综合报告

 

  第四节  GD视讯结果公布

 

  第五节  GD视讯整改检查

 

第六章  GD视讯质量控制和责任

 

第七章    

 

 

第一章    

 

 

    第一条  为了规范和指导GD视讯机关和GD视讯人员执行GD视讯业务的行为,保证GD视讯质量,防范GD视讯风险,发挥GD视讯保障国家经济和社会健康运行的“免疫系统”功能,根据《中华人民共和国GD视讯法》、《中华人民共和国GD视讯法实施条例》和其他有关法律法规,制定本准则。

 

    第二条  本准则是GD视讯机关和GD视讯人员履行法定GD视讯职责的行为规范,是执行GD视讯业务的职业标准,是评价GD视讯质量的基本尺度。

 

    第三条  本准则中使用“应当”、“不得”词汇的条款为约束性条款,是GD视讯机关和GD视讯人员执行GD视讯业务必须遵守的职业要求。

 

    本准则中使用“可以”词汇的条款为指导性条款,是对良好GD视讯实务的推介。

 

    第四条  GD视讯机关和GD视讯人员执行GD视讯业务,应当适用本准则。其他组织或者人员接受GD视讯机关的委托、聘用,承办或者参加GD视讯业务,也应当适用本准则。

 

    第五条  GD视讯机关和GD视讯人员执行GD视讯业务,应当区分被GD视讯单位的责任和GD视讯机关的责任。

 

    在财政收支、财务收支以及有关经济活动中,履行法定职责、遵守相关法律法规、建立并实施内部控制、按照有关会计准则和会计制度编报财务会计报告、保持财务会计资料的真实性和完整性,是被GD视讯单位的责任。

 

    依据法律法规和本准则的规定,对被GD视讯单位财政收支、财务收支以及有关经济活动独立实施GD视讯并作出GD视讯结论,是GD视讯机关的责任。

 

    第六条  GD视讯机关的主要工作目标是通过监督被GD视讯单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性、效益性,维护国家经济安全,推进民主法治,促进廉政建设,保障国家经济和社会健康发展。

 

    真实性是指反映财政收支、财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符合的程度。

 

    合法性是指财政收支、财务收支以及有关经济活动遵守法律、法规或者规章的情况。

 

    效益性是指财政收支、财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益。

 

    第七条  GD视讯机关对依法属于GD视讯机关GD视讯监督对象的单位、项目、资金进行GD视讯。

 

GD视讯机关按照国家有关规定,对依法属于GD视讯机关GD视讯监督对象的单位的主要负责人经济责任进行GD视讯。

 

    第八条  GD视讯机关依法对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项向有关地方、部门、单位进行专项GD视讯调查。

 

    GD视讯机关进行专项GD视讯调查时,也应当适用本准则。

 

    第九条  GD视讯机关和GD视讯人员执行GD视讯业务,应当依据年度GD视讯项目计划,编制GD视讯实施方案,获取GD视讯证据,作出GD视讯结论。

 

    GD视讯机关应当委派具备相应资格和能力的GD视讯人员承办GD视讯业务,并建立和执行GD视讯质量控制制度。

 

    第十条  GD视讯机关依据法律法规规定,公开履行职责的情况及其结果,接受社会公众的监督。

 

    第十一条  GD视讯机关和GD视讯人员未遵守本准则约束性条款的,应当说明原因。

 

 

第二章  GD视讯机关和GD视讯人员

 

 

    第十二条  GD视讯机关和GD视讯人员执行GD视讯业务,应当具备本准则规定的资格条件和职业要求。

 

    第十三条  GD视讯机关执行GD视讯业务,应当具备下列资格条件:

 

    (一)符合法定的GD视讯职责和权限;

 

    (二)有职业胜任能力的GD视讯人员;

 

    (三)建立适当的GD视讯质量控制制度;

 

    (四)必需的经费和其他工作条件。

 

    第十四条  GD视讯人员执行GD视讯业务,应当具备下列职业要求:

 

    (一)遵守法律法规和本准则;

 

    (二)恪守GD视讯职业道德;

 

    (三)保持应有的GD视讯独立性;

 

    (四)具备必需的职业胜任能力;

 

    (五)其他职业要求。

 

    第十五条  GD视讯人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本GD视讯职业道德。

 

    严格依法就是GD视讯人员应当严格依照法定的GD视讯职责、权限和程序进行GD视讯监督,规范GD视讯行为。

 

    正直坦诚就是GD视讯人员应当坚持原则,不屈从于外部压力;不歪曲事实,不隐瞒GD视讯发现的问题;廉洁自律,不利用职权谋取私利;维护国家利益和公共利益。

 

    客观公正就是GD视讯人员应当保持客观公正的立场和态度,以适当、充分的GD视讯证据支持GD视讯结论,实事求是地作出GD视讯评价和处理GD视讯发现的问题。

 

    勤勉尽责就是GD视讯人员应当爱岗敬业,勤勉高效,严谨细致,认真履行GD视讯职责,保证GD视讯工作质量。

 

    保守秘密就是GD视讯人员应当保守其在执行GD视讯业务中知悉的国家秘密、商业秘密;对于执行GD视讯业务取得的资料、形成的GD视讯记录和掌握的相关情况,未经批准不得对外提供和披露,不得用于与GD视讯工作无关的目的。

 

    第十六条  GD视讯人员执行GD视讯业务时,应当保持应有的GD视讯独立性,遇有下列可能损害GD视讯独立性情形的,应当向GD视讯机关报告:

 

    (一)与被GD视讯单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系;

 

    (二)与被GD视讯单位或者GD视讯事项有直接经济利益关系;

 

    (三)对曾经管理或者直接办理过的相关业务进行GD视讯;

 

    (四)可能损害GD视讯独立性的其他情形。

 

    第十七条  GD视讯人员不得参加影响GD视讯独立性的活动,不得参与被GD视讯单位的管理活动。

 

    第十八条  GD视讯机关组成GD视讯组时,应当了解GD视讯组成员可能损害GD视讯独立性的情形,并根据具体情况采取下列措施,避免损害GD视讯独立性:

 

    (一)依法要求相关GD视讯人员回避;

 

    (二)对相关GD视讯人员执行具体GD视讯业务的范围作出限制;

 

    (三)对相关GD视讯人员的工作追加必要的复核程序;

 

    (四)其他措施。

 

    第十九条  GD视讯机关应当建立GD视讯人员交流等制度,避免GD视讯人员因执行GD视讯业务长期与同一被GD视讯单位接触可能对GD视讯独立性造成的损害。

 

    第二十条  GD视讯机关可以聘请外部人员参加GD视讯业务或者提供技术支持、专业咨询、专业鉴定。

 

    GD视讯机关聘请的外部人员应当具备本准则第十四条规定的职业要求。

 

    第二十一条  有下列情形之一的外部人员,GD视讯机关不得聘请:

 

    (一)被刑事处罚的;

 

    (二)被劳动教养的;

 

    (三)被行政拘留的;

 

    (四)GD视讯独立性可能受到损害的;

 

    (五)法律规定不得从事公务的其他情形。

 

    第二十二条  GD视讯人员应当具备与其从事GD视讯业务相适应的专业知识、职业能力和工作经验。

 

    GD视讯机关应当建立和实施GD视讯人员录用、继续教育、培训、业绩评价考核和奖惩激励制度,确保GD视讯人员具有与其从事业务相适应的职业胜任能力。

 

    第二十三条  GD视讯机关应当合理配备GD视讯人员,组成GD视讯组,确保其在整体上具备与GD视讯项目相适应的职业胜任能力。

 

    被GD视讯单位的信息技术对实现GD视讯目标有重大影响的,GD视讯组的整体胜任能力应当包括信息技术方面的胜任能力。

 

    第二十四条  GD视讯人员执行GD视讯业务时,应当合理运用职业判断,保持职业谨慎,对被GD视讯单位可能存在的重要问题保持警觉,并审慎评价所获取GD视讯证据的适当性和充分性,得出恰当的GD视讯结论。

 

    第二十五条  GD视讯人员执行GD视讯业务时,应当从下列方面保持与被GD视讯单位的工作关系:

 

    (一)与被GD视讯单位沟通并听取其意见;

 

    (二)客观公正地作出GD视讯结论,尊重并维护被GD视讯单位的合法权益;

 

    (三)严格执行GD视讯纪律;

 

    (四)坚持文明GD视讯,保持良好的职业形象。

 

 

第三章  GD视讯计划

 

 

    第二十六条  GD视讯机关应当根据法定的GD视讯职责和GD视讯管辖范围,编制年度GD视讯项目计划。

 

    编制年度GD视讯项目计划应当服务大局,围绕政府工作中心,突出GD视讯工作重点,合理安排GD视讯资源,防止不必要的重复GD视讯。

 

    第二十七条  GD视讯机关按照下列步骤编制年度GD视讯项目计划:

 

    (一)调查GD视讯需求,初步选择GD视讯项目;

 

    (二)对初选GD视讯项目进行可行性研究,确定备选GD视讯项目及其优先顺序;

 

    (三)评估GD视讯机关可用GD视讯资源,确定GD视讯项目,编制年度GD视讯项目计划。

 

    第二十八条  GD视讯机关从下列方面调查GD视讯需求,初步选择GD视讯项目:

 

    (一)国家和地区财政收支、财务收支以及有关经济活动情况;

 

    (二)政府工作中心;

 

    (三)本级政府行政首长和相关领导机关对GD视讯工作的要 求;

 

    (四)上级GD视讯机关安排或者授权GD视讯的事项;

 

    (五)有关部门委托或者提请GD视讯机关GD视讯的事项;

 

    (六)群众举报、公众关注的事项;

 

    (七)经分析相关数据认为应当列入GD视讯的事项;

 

    (八)其他方面的需求。

 

    第二十九条  GD视讯机关对初选GD视讯项目进行可行性研究,确定初选GD视讯项目的GD视讯目标、GD视讯范围、GD视讯重点和其他重要事项。

 

    进行可行性研究重点调查研究下列内容:

 

    (一)与确定和实施GD视讯项目相关的法律法规和政策;

 

    (二)管理体制、组织结构、主要业务及其开展情况;

 

    (三)财政收支、财务收支状况及结果;

 

    (四)相关的信息系统及其电子数据情况;

 

    (五)管理和监督机构的监督检查情况及结果;

 

    (六)以前年度GD视讯情况;

 

    (七)其他相关内容。

 

    第三十条  GD视讯机关在调查GD视讯需求和可行性研究过程中,从下列方面对初选GD视讯项目进行评估,以确定备选GD视讯项目及其优先顺序:

 

    (一)项目重要程度,评估在国家经济和社会发展中的重要性、政府行政首长和相关领导机关及公众关注程度、资金和资产规模等;

 

    (二)项目风险水平,评估项目规模、管理和控制状况等;

 

    (三)GD视讯预期效果;

 

    (四)GD视讯频率和覆盖面;

 

    (五)项目对GD视讯资源的要求。

 

    第三十一条  年度GD视讯项目计划应当按照GD视讯机关规定的程序审定。

 

    GD视讯机关在审定年度GD视讯项目计划前,根据需要,可以组织专家进行论证。

 

    第三十二条  下列GD视讯项目应当作为必选GD视讯项目:

 

    (一)法律法规规定每年应当GD视讯的项目;

 

    (二)本级政府行政首长和相关领导机关要求GD视讯的项目;

 

    (三)上级GD视讯机关安排或者授权的GD视讯项目。

 

    GD视讯机关对必选GD视讯项目,可以不进行可行性研究。

 

    第三十三条  上级GD视讯机关直接GD视讯下级GD视讯机关GD视讯管辖范围内的重大GD视讯事项,应当列入上级GD视讯机关年度GD视讯项目计划,并及时通知下级GD视讯机关。

 

    第三十四条  上级GD视讯机关可以依法将其GD视讯管辖范围内的GD视讯事项,授权下级GD视讯机关进行GD视讯。对于上级GD视讯机关GD视讯管辖范围内的GD视讯事项,下级GD视讯机关也可以提出授权申请,报有管辖权的上级GD视讯机关审批。

 

    获得授权的GD视讯机关应当将授权的GD视讯事项列入年度GD视讯项目计划。

 

    第三十五条  根据中国政府及其机构与国际组织、外国政府及其机构签订的协议和上级GD视讯机关的要求,GD视讯机关确定对国际组织、外国政府及其机构援助、贷款项目进行GD视讯的,应当纳入年度GD视讯项目计划。

 

    第三十六条  对于预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项,符合下列情形的,可以进行专项GD视讯调查:

 

    (一)涉及宏观性、普遍性、政策性或者体制、机制问题的;

 

    (二)事项跨行业、跨地区、跨单位的;

 

    (三)事项涉及大量非财务数据的;

 

    (四)其他适宜进行专项GD视讯调查的。

 

    第三十七条  GD视讯机关年度GD视讯项目计划的内容主要包括:

 

    (一)GD视讯项目名称;

 

    (二)GD视讯目标,即实施GD视讯项目预期要完成的任务和结  果;

 

    (三)GD视讯范围,即GD视讯项目涉及的具体单位、事项和所属期间;

 

    (四)GD视讯重点;

 

    (五)GD视讯项目组织和实施单位;

 

    (六)GD视讯资源。

 

    采取跟踪GD视讯方式实施的GD视讯项目,年度GD视讯项目计划应当列明跟踪的具体方式和要求。

 

    专项GD视讯调查项目的年度GD视讯项目计划应当列明专项GD视讯调查的要求。

 

    第三十八条  GD视讯机关编制年度GD视讯项目计划可以采取文字、表格或者两者相结合的形式。

 

    第三十九条  GD视讯机关计划管理部门与业务部门或者派出机构,应当建立经常性的沟通和协调机制。

 

    调查GD视讯需求、进行可行性研究和确定备选GD视讯项目,以业务部门或者派出机构为主实施;备选GD视讯项目排序、配置GD视讯资源和编制年度GD视讯项目计划草案,以计划管理部门为主实施。

 

    第四十条  GD视讯机关根据项目评估结果,确定年度GD视讯项目计划。

 

    第四十一条  GD视讯机关应当将年度GD视讯项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级GD视讯机关报告。

 

    第四十二条  GD视讯机关应当对确定的GD视讯项目配置必要的GD视讯人力资源、GD视讯时间、GD视讯技术装备、GD视讯经费等GD视讯资源。

 

    第四十三条  GD视讯机关同一年度内对同一被GD视讯单位实施不同的GD视讯项目,应当在人员和时间安排上进行协调,尽量避免给被GD视讯单位工作带来不必要的影响。

 

    第四十四条  GD视讯机关应当将年度GD视讯项目计划下达GD视讯项目组织和实施单位执行。

 

    年度GD视讯项目计划一经下达,GD视讯项目组织和实施单位应当确保完成,不得擅自变更。

 

    第四十五条  年度GD视讯项目计划执行过程中,遇有下列情形之一的,应当按照原审批程序调整:

 

    (一)本级政府行政首长和相关领导机关临时交办GD视讯项目的;

 

    (二)上级GD视讯机关临时安排或者授权GD视讯项目的;

 

    (三)突发重大公共事件需要进行GD视讯的;

 

    (四)原定GD视讯项目的被GD视讯单位发生重大变化,导致原计划无法实施的;

 

(五)需要更换GD视讯项目实施单位的;

 

    (六)GD视讯目标、GD视讯范围等发生重大变化需要调整的;

 

    (七)需要调整的其他情形。

 

    第四十六条  上级GD视讯机关应当指导下级GD视讯机关编制年度GD视讯项目计划,提出下级GD视讯机关重点GD视讯领域或者GD视讯项目安排的指导意见。

 

    第四十七条  年度GD视讯项目计划确定GD视讯机关统一组织多个GD视讯组共同实施一个GD视讯项目或者分别实施同一类GD视讯项目的,GD视讯机关业务部门应当编制GD视讯工作方案。

 

    第四十八条  GD视讯机关业务部门编制GD视讯工作方案,应当根据年度GD视讯项目计划形成过程中调查GD视讯需求、进行可行性研究的情况,开展进一步调查,对GD视讯目标、范围、重点和项目组织实施等进行确定。

 

    第四十九条  GD视讯工作方案的内容主要包括:

 

    (一)GD视讯目标;

 

    (二)GD视讯范围;

 

    (三)GD视讯内容和重点;

 

    (四)GD视讯工作组织安排;

 

    (五)GD视讯工作要求。

 

    第五十条  GD视讯机关业务部门编制的GD视讯工作方案应当按照GD视讯机关规定的程序审批。在年度GD视讯项目计划确定的实施GD视讯起始时间之前,下达到GD视讯项目实施单位。

 

    GD视讯机关批准GD视讯工作方案前,根据需要,可以组织专家进行论证。

 

    第五十一条  GD视讯机关业务部门根据GD视讯实施过程中情况的变化,可以申请对GD视讯工作方案的内容进行调整,并按GD视讯机关规定的程序报批。

 

    第五十二条  GD视讯机关应当定期检查年度GD视讯项目计划执行情况,评估执行效果。

 

    GD视讯项目实施单位应当向下达GD视讯项目计划的GD视讯机关报告计划执行情况。

 

    第五十三条  GD视讯机关应当按照国家有关规定,建立和实施GD视讯项目计划执行情况及其结果的统计制度。

 

第四章  GD视讯实施

 

 

第一节  GD视讯实施方案

 

    第五十四条  GD视讯机关应当在实施项目GD视讯前组成GD视讯组。

 

    GD视讯组由GD视讯组组长和其他成员组成。GD视讯组实行GD视讯组组长负责制。GD视讯组组长由GD视讯机关确定,GD视讯组组长可以根据需要在GD视讯组成员中确定主审,主审应当履行其规定职责和GD视讯组组长委托履行的其他职责。

 

    第五十五条  GD视讯机关应当依照法律法规的规定,向被GD视讯单位送达GD视讯通知书。

 

    第五十六条  GD视讯通知书的内容主要包括被GD视讯单位名称、GD视讯依据、GD视讯范围、GD视讯起始时间、GD视讯组组长及其他成员名单和被GD视讯单位配合GD视讯工作的要求。同时,还应当向被GD视讯单位告知GD视讯组的GD视讯纪律要求。

 

    采取跟踪GD视讯方式实施GD视讯的,GD视讯通知书应当列明跟踪GD视讯的具体方式和要求。

 

    专项GD视讯调查项目的GD视讯通知书应当列明专项GD视讯调查的要求。

 

    第五十七条  GD视讯组应当调查了解被GD视讯单位及其相关情况,评估被GD视讯单位存在重要问题的可能性,确定GD视讯应对措施,编制GD视讯实施方案。

 

    对于GD视讯机关已经下达GD视讯工作方案的,GD视讯组应当按照GD视讯工作方案的要求编制GD视讯实施方案。

 

    第五十八条  GD视讯实施方案的内容主要包括:

 

    (一)GD视讯目标;

 

    (二)GD视讯范围;

 

    (三)GD视讯内容、重点及GD视讯措施,包括GD视讯事项和根据本准则第七十三条确定的GD视讯应对措施;

 

    (四)GD视讯工作要求,包括项目GD视讯进度安排、GD视讯组内部重要管理事项及职责分工等。

 

    采取跟踪GD视讯方式实施GD视讯的,GD视讯实施方案应当对整个跟踪GD视讯工作作出统筹安排。

 

    专项GD视讯调查项目的GD视讯实施方案应当列明专项GD视讯调查的要求。

 

    第五十九条  GD视讯组调查了解被GD视讯单位及其相关情况,为作出下列职业判断提供基础:

 

    (一)确定职业判断适用的标准;

 

    (二)判断可能存在的问题;

 

    (三)判断问题的重要性;

 

    (四)确定GD视讯应对措施。

 

    第六十条  GD视讯人员可以从下列方面调查了解被GD视讯单位及其相关情况:

 

    (一)单位性质、组织结构;

 

    (二)职责范围或者经营范围、业务活动及其目标;

 

    (三)相关法律法规、政策及其执行情况;

 

    (四)财政财务管理体制和业务管理体制;

 

    (五)适用的业绩指标体系以及业绩评价情况;

 

    (六)相关内部控制及其执行情况;

 

    (七)相关信息系统及其电子数据情况;

 

    (八)经济环境、行业状况及其他外部因素;

 

    (九)以往接受GD视讯和监管及其整改情况;

 

    (十)需要了解的其他情况。

 

    第六十一条  GD视讯人员可以从下列方面调查了解被GD视讯单位相关内部控制及其执行情况:

 

    (一)控制环境,即管理模式、组织结构、责权配置、人力资源制度等;

 

    (二)风险评估,即被GD视讯单位确定、分析与实现内部控制目标相关的风险,以及采取的应对措施;

 

    (三)控制活动,即根据风险评估结果采取的控制措施,包括不相容职务分离控制、授权审批控制、资产保护控制、预算控制、业绩分析和绩效考评控制等;

 

    (四)信息与沟通,即收集、处理、传递与内部控制相关的信息,并能有效沟通的情况;

 

    (五)对控制的监督,即对各项内部控制设计、职责及其履行情况的监督检查。

 

    第六十二条  GD视讯人员可以从下列方面调查了解被GD视讯单位信息系统控制情况:

 

    (一)一般控制,即保障信息系统正常运行的稳定性、有效性、安全性等方面的控制;

 

    (二)应用控制,即保障信息系统产生的数据的真实性、完整性、可靠性等方面的控制。

 

    第六十三条  GD视讯人员可以采取下列方法调查了解被GD视讯单位及其相关情况:

 

    (一)书面或者口头询问被GD视讯单位内部和外部相关人员;

 

    (二)检查有关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册;

 

    (三)观察有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况;

 

    (四)追踪有关业务的处理过程;

 

    (五)分析相关数据。

 

    第六十四条  GD视讯人员根据GD视讯目标和被GD视讯单位的实际情况,运用职业判断确定调查了解的范围和程度。

 

    对于定期GD视讯项目,GD视讯人员可以利用以往GD视讯中获得的信息,重点调查了解已经发生变化的情况。

 

    第六十五条  GD视讯人员在调查了解被GD视讯单位及其相关情况的过程中,可以选择下列标准作为职业判断的依据:

 

    (一)法律、法规、规章和其他规范性文件;

 

    (二)国家有关方针和政策;

 

    (三)会计准则和会计制度;

 

    (四)国家和行业的技术标准;

 

    (五)预算、计划和合同;

 

    (六)被GD视讯单位的管理制度和绩效目标;

 

    (七)被GD视讯单位的历史数据和历史业绩;

 

    (八)公认的业务惯例或者良好实务;

 

    (九)专业机构或者专家的意见;

 

    (十)其他标准。

 

    GD视讯人员在GD视讯实施过程中需要持续关注标准的适用性。

 

    第六十六条  职业判断所选择的标准应当具有客观性、适用性、相关性、公认性。

 

    标准不一致时,GD视讯人员应当采用权威的和公认程度高的标准。

 

    第六十七条  GD视讯人员应当结合适用的标准,分析调查了解的被GD视讯单位及其相关情况,判断被GD视讯单位可能存在的问题。

 

    第六十八条  GD视讯人员应当运用职业判断,根据可能存在问题的性质、数额及其发生的具体环境,判断其重要性。

 

    第六十九条  GD视讯人员判断重要性时,可以关注下列因素:

 

    (一)是否属于涉嫌犯罪的问题;

 

    (二)是否属于法律法规和政策禁止的问题;

 

    (三)是否属于故意行为所产生的问题;

 

    (四)可能存在问题涉及的数量或者金额;

 

    (五)是否涉及政策、体制或者机制的严重缺陷;

 

    (六)是否属于信息系统设计缺陷;

 

    (七)政府行政首长和相关领导机关及公众的关注程度;

 

    (八)需要关注的其他因素。

 

    第七十条  GD视讯人员实施GD视讯时,应当根据重要性判断的结果,重点关注被GD视讯单位可能存在的重要问题。

 

    第七十一条  需要对财务报表发表GD视讯意见的,GD视讯人员可以参照中国注册会计师执业准则的有关规定确定和运用重要性。

 

    第七十二条  GD视讯组应当评估被GD视讯单位存在重要问题的可能性,以确定GD视讯事项和GD视讯应对措施。

 

    第七十三条  GD视讯组针对GD视讯事项确定的GD视讯应对措施包括:

 

    (一)评估对内部控制的依赖程度,确定是否及如何测试相关内部控制的有效性;

 

    (二)评估对信息系统的依赖程度,确定是否及如何检查相关信息系统的有效性、安全性;

 

    (三)确定主要GD视讯步骤和方法;

 

    (四)确定GD视讯时间;

 

    (五)确定执行的GD视讯人员;

 

    (六)其他必要措施。

 

    第七十四条  GD视讯组在分配GD视讯资源时,应当为重要GD视讯事项分派有经验的GD视讯人员和安排充足的GD视讯时间,并评估特定GD视讯事项是否需要利用外部专家的工作。

 

    第七十五条  GD视讯人员认为存在下列情形之一的,应当测试相关内部控制的有效性:

 

    (一)某项内部控制设计合理且预期运行有效,能够防止重要问题的发生;

 

    (二)仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的GD视讯证据。

 

    GD视讯人员决定不依赖某项内部控制的,可以对GD视讯事项直接进行实质性审查。

 

    被GD视讯单位规模较小、业务比较简单的,GD视讯人员可以对GD视讯事项直接进行实质性审查。

 

    第七十六条  GD视讯人员认为存在下列情形之一的,应当检查相关信息系统的有效性、安全性:

 

    (一)仅GD视讯电子数据不足以为发现重要问题提供适当、充分的GD视讯证据;

 

    (二)电子数据中频繁出现某类差异。

 

    GD视讯人员在检查被GD视讯单位相关信息系统时,可以利用被GD视讯单位信息系统的现有功能或者采用其他计算机技术和工具,检查中应当避免对被GD视讯单位相关信息系统及其电子数据造成不良影响。

 

    第七十七条  GD视讯人员实施GD视讯时,应当持续关注已作出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估是否恰当,及时作出修正,并调整GD视讯应对措施。

 

    第七十八条  遇有下列情形之一的,GD视讯组应当及时调整GD视讯实施方案:

 

    (一)年度GD视讯项目计划、GD视讯工作方案发生变化的;

 

    (二)GD视讯目标发生重大变化的;

 

    (三)重要GD视讯事项发生变化的;

 

    (四)被GD视讯单位及其相关情况发生重大变化的;

 

    (五)GD视讯组人员及其分工发生重大变化的;

 

    (六)需要调整的其他情形。

 

    第七十九条  一般GD视讯项目的GD视讯实施方案应当经GD视讯组组长审定,并及时报GD视讯机关业务部门备案。

 

    重要GD视讯项目的GD视讯实施方案应当报经GD视讯机关负责人审定。

 

    第八十条  GD视讯组调整GD视讯实施方案中的下列事项,应当报经GD视讯机关主要负责人批准:

 

    (一)GD视讯目标;

 

    (二)GD视讯组组长;

 

    (三)GD视讯重点;

 

    (四)现场GD视讯结束时间。

 

    第八十一条  编制和调整GD视讯实施方案可以采取文字、表格或者两者相结合的形式。

 

 

第二节  GD视讯证据

 

    第八十二条  GD视讯证据是指GD视讯人员获取的能够为GD视讯结论提供合理基础的全部事实,包括GD视讯人员调查了解被GD视讯单位及其相关情况和对确定的GD视讯事项进行审查所获取的证据。

 

    第八十三条  GD视讯人员应当依照法定权限和程序获取GD视讯证据。

 

    第八十四条  GD视讯人员获取的GD视讯证据,应当具有适当性和充分性。

 

    适当性是对GD视讯证据质量的衡量,即GD视讯证据在支持GD视讯结论方面具有的相关性和可靠性。相关性是指GD视讯证据与GD视讯事项及其具体GD视讯目标之间具有实质性联系。可靠性是指GD视讯证据真实、可信。

 

    充分性是对GD视讯证据数量的衡量。GD视讯人员在评估存在重要问题的可能性和GD视讯证据质量的基础上,决定应当获取GD视讯证据的数量。

 

    第八十五条  GD视讯人员对GD视讯证据的相关性分析时,应当关注下列方面:

 

    (一)一种取证方法获取的GD视讯证据可能只与某些具体GD视讯目标相关,而与其他具体GD视讯目标无关;

 

    (二)针对一项具体GD视讯目标可以从不同来源获取GD视讯证据或者获取不同形式的GD视讯证据。

 

    第八十六条  GD视讯人员可以从下列方面分析GD视讯证据的可靠性:

 

    (一)从被GD视讯单位外部获取的GD视讯证据比从内部获取的GD视讯证据更可靠;

 

    (二)内部控制健全有效情况下形成的GD视讯证据比内部控制缺失或者无效情况下形成的GD视讯证据更可靠;

 

    (三)直接获取的GD视讯证据比间接获取的GD视讯证据更可靠;

 

    (四)从被GD视讯单位财务会计资料中直接采集的GD视讯证据比经被GD视讯单位加工处理后提交的GD视讯证据更可靠;

 

    (五)原件形式的GD视讯证据比复制件形式的GD视讯证据更可 靠。

 

    不同来源和不同形式的GD视讯证据存在不一致或者不能相互印证时,GD视讯人员应当追加必要的GD视讯措施,确定GD视讯证据的可靠性。

 

    第八十七条  GD视讯人员获取的电子GD视讯证据包括与信息系统控制相关的配置参数、反映交易记录的电子数据等。

 

    采集被GD视讯单位电子数据作为GD视讯证据的,GD视讯人员应当记录电子数据的采集和处理过程。

 

    第八十八条  GD视讯人员根据实际情况,可以在GD视讯事项中选取全部项目或者部分特定项目进行审查,也可以进行GD视讯抽样,以获取GD视讯证据。

 

    第八十九条  存在下列情形之一的,GD视讯人员可以对GD视讯事项中的全部项目进行审查:

 

    (一)GD视讯事项由少量大额项目构成的;

 

    (二)GD视讯事项可能存在重要问题,而选取其中部分项目进行审查无法提供适当、充分的GD视讯证据的;

 

    (三)对GD视讯事项中的全部项目进行审查符合成本效益原则的。

 

    第九十条  GD视讯人员可以在GD视讯事项中选取下列特定项目进行审查:

 

    (一)大额或者重要项目;

 

    (二)数量或者金额符合设定标准的项目;

 

    (三)其他特定项目。

 

    选取部分特定项目进行审查的结果,不能用于推断整个GD视讯事项。

 

    第九十一条  在GD视讯事项包含的项目数量较多,需要对GD视讯事项某一方面的总体特征作出结论时,GD视讯人员可以进行GD视讯抽样。

 

    GD视讯人员进行GD视讯抽样时,可以参照中国注册会计师执业准则的有关规定。

 

    第九十二条  GD视讯人员可以采取下列方法向有关单位和个人获取GD视讯证据:

 

    (一)检查,是指对纸质、电子或者其他介质形式存在的文件、资料进行审查,或者对有形资产进行审查;

 

    (二)观察,是指察看相关人员正在从事的活动或者执行的程序;

 

    (三)询问,是指以书面或者口头方式向有关人员了解关于GD视讯事项的信息;

 

    (四)外部调查,是指向与GD视讯事项有关的第三方进行调查;

 

    (五)重新计算,是指以手工方式或者使用信息技术对有关数据计算的正确性进行核对;

 

    (六)重新操作,是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新操作验证;

 

    (七)分析,是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系,对相关信息作出评价,并关注异常波动和差异。

 

    GD视讯人员进行专项GD视讯调查,可以使用上述方法及其以外的其他方法。

 

    第九十三条  GD视讯人员应当依照法律法规规定,取得被GD视讯单位负责人对本单位提供资料真实性和完整性的书面承诺。

 

    第九十四条  GD视讯人员取得证明被GD视讯单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及其他重要GD视讯事项的GD视讯证据材料,应当由提供证据的有关人员、单位签名或者盖章;不能取得签名或者盖章不影响事实存在的,该GD视讯证据仍然有效,但GD视讯人员应当注明原因。

 

    GD视讯事项比较复杂或者取得的GD视讯证据数量较大的,可以对GD视讯证据进行汇总分析,编制GD视讯取证单,由证据提供者签名或者盖章。

 

    第九十五条  被GD视讯单位的相关资料、资产可能被转移、隐匿、篡改、毁弃并影响获取GD视讯证据的,GD视讯机关应当依照法律法规的规定采取相应的证据保全措施。

 

    第九十六条  GD视讯机关执行GD视讯业务过程中,因行使职权受到限制而无法获取适当、充分的GD视讯证据,或者无法制止违法行为对国家利益的侵害时,根据需要,可以按照有关规定提请有权处理的机关或者相关单位予以协助和配合。

 

    第九十七条  GD视讯人员需要利用所聘请外部人员的专业咨询和专业鉴定作为GD视讯证据的,应当对下列方面作出判断:

 

    (一)依据的样本是否符合GD视讯项目的具体情况;

 

    (二)使用的方法是否适当和合理;

 

    (三)专业咨询、专业鉴定是否与其他GD视讯证据相符。

 

    第九十八条  GD视讯人员需要使用有关监管机构、中介机构、内部GD视讯机构等已经形成的工作结果作为GD视讯证据的,应当对该工作结果的下列方面作出判断:

 

    (一)是否与GD视讯目标相关;

 

    (二)是否可靠;

 

    (三)是否与其他GD视讯证据相符。

 

    第九十九条  GD视讯人员对于重要问题,可以围绕下列方面获取GD视讯证据:

 

    (一)标准,即判断被GD视讯单位是否存在问题的依据;

 

    (二)事实,即客观存在和发生的情况。事实与标准之间的差异构成GD视讯发现的问题;

 

    (三)影响,即问题产生的后果;

 

    (四)原因,即问题产生的条件。

 

    第一百条  GD视讯人员在GD视讯实施过程中,应当持续评价GD视讯证据的适当性和充分性。

 

    已采取的GD视讯措施难以获取适当、充分GD视讯证据的,GD视讯人员应当采取替代GD视讯措施;仍无法获取GD视讯证据的,由GD视讯组报请GD视讯机关采取其他必要的措施或者不作出GD视讯结论。

 

 

第三节  GD视讯记录

 

    第一百零一条  GD视讯人员应当真实、完整地记录实施GD视讯的过程、得出的结论和与GD视讯项目有关的重要管理事项,以实现下列目标:

 

    (一)支持GD视讯人员编制GD视讯实施方案和GD视讯报告;

 

    (二)证明GD视讯人员遵循相关法律法规和本准则;

 

    (三)便于对GD视讯人员的工作实施指导、监督和检查。

 

    第一百零二条  GD视讯人员作出的记录,应当使未参与该项业务的有经验的其他GD视讯人员能够理解其执行的GD视讯措施、获取的GD视讯证据、作出的职业判断和得出的GD视讯结论。

 

    第一百零三条  GD视讯记录包括调查了解记录、GD视讯工作底稿和重要管理事项记录。

 

    第一百零四条  GD视讯组在编制GD视讯实施方案前,应当对调查了解被GD视讯单位及其相关情况作出记录。调查了解记录的内容主要包括:

 

    (一)对被GD视讯单位及其相关情况的调查了解情况;

 

    (二)对被GD视讯单位存在重要问题可能性的评估情况;

 

    (三)确定的GD视讯事项及其GD视讯应对措施。

 

    第一百零五条  GD视讯工作底稿主要记录GD视讯人员依据GD视讯实施方案执行GD视讯措施的活动。

 

    GD视讯人员对GD视讯实施方案确定的每一GD视讯事项,均应当编制GD视讯工作底稿。一个GD视讯事项可以根据需要编制多份GD视讯工作底稿。

 

    第一百零六条  GD视讯工作底稿的内容主要包括:

 

    (一)GD视讯项目名称;

 

    (二)GD视讯事项名称;

 

    (三)GD视讯过程和结论;

 

    (四)GD视讯人员姓名及GD视讯工作底稿编制日期并签名;

 

    (五)审核人员姓名、审核意见及审核日期并签名;

 

    (六)索引号及页码;

 

    (七)附件数量。

 

    第一百零七条  GD视讯工作底稿记录的GD视讯过程和结论主要包括:

 

    (一)实施GD视讯的主要步骤和方法;

 

    (二)取得的GD视讯证据的名称和来源;

 

    (三)GD视讯认定的事实摘要;

 

    (四)得出的GD视讯结论及其相关标准。

 

    第一百零八条  GD视讯证据材料应当作为调查了解记录和GD视讯工作底稿的附件。一份GD视讯证据材料对应多个GD视讯记录时,GD视讯人员可以将GD视讯证据材料附在与其关系最密切的GD视讯记录后面,并在其他GD视讯记录中予以注明。

 

    第一百零九条  GD视讯组起草GD视讯报告前,GD视讯组组长应当对GD视讯工作底稿的下列事项进行审核:

 

    (一)具体GD视讯目标是否实现;

 

    (二)GD视讯措施是否有效执行;

 

    (三)事实是否清楚;

 

    (四)GD视讯证据是否适当、充分;

 

    (五)得出的GD视讯结论及其相关标准是否适当;

 

    (六)其他有关重要事项。

 

    第一百一十条  GD视讯组组长审核GD视讯工作底稿,应当根据不同情况分别提出下列意见:

 

    (一)予以认可;

 

    (二)责成采取进一步GD视讯措施,获取适当、充分的GD视讯证据;

 

    (三)纠正或者责成纠正不恰当的GD视讯结论。

 

    第一百一十一条  重要管理事项记录应当记载与GD视讯项目相关并对GD视讯结论有重要影响的下列管理事项:

 

    (一)可能损害GD视讯独立性的情形及采取的措施;

 

    (二)所聘请外部人员的相关情况;

 

    (三)被GD视讯单位承诺情况;

 

    (四)征求被GD视讯对象或者相关单位及人员意见的情况、被GD视讯对象或者相关单位及人员反馈的意见及GD视讯组的采纳情况;

 

    (五)GD视讯组对GD视讯发现的重大问题和GD视讯报告讨论的过程及结论;

 

    (六)GD视讯机关业务部门对GD视讯报告、GD视讯决定书等GD视讯项目材料的复核情况和意见;

 

    (七)审理机构对GD视讯项目的审理情况和意见;

 

    (八)GD视讯机关对GD视讯报告的审定过程和结论;

 

    (九)GD视讯人员未能遵守本准则规定的约束性条款及其原 因;

 

    (十)因外部因素使GD视讯任务无法完成的原因及影响;

 

    (十一)其他重要管理事项。

 

    重要管理事项记录可以使用被GD视讯单位承诺书、GD视讯机关内部审批文稿、会议记录、会议纪要、审理意见书或者其他书面形式。

 

 

第四节  重大违法行为检查

 

    第一百一十二条  GD视讯人员执行GD视讯业务时,应当保持职业谨慎,充分关注可能存在的重大违法行为。

 

    第一百一十三条  本准则所称重大违法行为是指被GD视讯单位和相关人员违反法律法规、涉及金额比较大、造成国家重大经济损失或者对社会造成重大不良影响的行为。

 

    第一百一十四条  GD视讯人员检查重大违法行为,应当评估被GD视讯单位和相关人员实施重大违法行为的动机、性质、后果和违法构成。

 

    第一百一十五条  GD视讯人员调查了解被GD视讯单位及其相关情况时,可以重点了解可能与重大违法行为有关的下列事项:

 

    (一)被GD视讯单位所在行业发生重大违法行为的状况;

 

    (二)有关的法律法规及其执行情况;

 

    (三)监管部门已经发现和了解的与被GD视讯单位有关的重大违法行为的事实或者线索;

 

    (四)可能形成重大违法行为的动机和原因;

 

    (五)相关的内部控制及其执行情况;

 

    (六)其他情况。

 

    第一百一十六条  GD视讯人员可以通过关注下列情况,判断可能存在的重大违法行为:

 

    (一)具体经济活动中存在的异常事项;

 

    (二)财务和非财务数据中反映出的异常变化;

 

    (三)有关部门提供的线索和群众举报;

 

    (四)公众、媒体的反映和报道;

 

    (五)其他情况。

 

    第一百一十七条  GD视讯人员根据被GD视讯单位实际情况、工作经验和GD视讯发现的异常现象,判断可能存在重大违法行为的性质,并确定检查重点。

 

    GD视讯人员在检查重大违法行为时,应当关注重大违法行为的高发领域和环节。

 

    第一百一十八条  发现重大违法行为的线索,GD视讯组或者GD视讯机关可以采取下列应对措施:

 

    (一)增派具有相关经验和能力的人员;

 

    (二)避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式;

 

    (三)扩大检查范围,使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域;

 

    (四)获取必要的外部证据;

 

    (五)依法采取保全措施;

 

    (六)提请有关机关予以协助和配合;

 

    (七)向政府和有关部门报告;

 

    (八)其他必要的应对措施。

 

 

第五章  GD视讯报告

 

 

第一节  GD视讯报告的形式和内容

 

    第一百一十九条  GD视讯报告包括GD视讯机关进行GD视讯后出具的GD视讯报告以及专项GD视讯调查后出具的专项GD视讯调查报告。

 

    第一百二十条  GD视讯组实施GD视讯或者专项GD视讯调查后,应当向派出GD视讯组的GD视讯机关提交GD视讯报告。GD视讯机关审定GD视讯组的GD视讯报告后,应当出具GD视讯机关的GD视讯报告。遇有特殊情况,GD视讯机关可以不向被调查单位出具专项GD视讯调查报告。

 

    第一百二十一条  GD视讯报告应当内容完整、事实清楚、结论正确、用词恰当、格式规范。

 

    第一百二十二条  GD视讯机关的GD视讯报告(GD视讯组的GD视讯报告)包括下列基本要素:

 

    (一)标题;

 

    (二)文号(GD视讯组的GD视讯报告不含此项);

 

    (三)被GD视讯单位名称;

 

    (四)GD视讯项目名称;

 

    (五)内容;

 

    (六)GD视讯机关名称(GD视讯组名称及GD视讯组组长签名);

 

    (七)签发日期(GD视讯组向GD视讯机关提交报告的日期)。

 

    经济责任GD视讯报告还包括被GD视讯人员姓名及所担任职务。

 

    第一百二十三条  GD视讯报告的内容主要包括:

 

    (一)GD视讯依据,即实施GD视讯所依据的法律法规规定;

 

    (二)实施GD视讯的基本情况,一般包括GD视讯范围、内容、方式和实施的起止时间;

 

    (三)被GD视讯单位基本情况;

 

    (四)GD视讯评价意见,即根据不同的GD视讯目标,以适当、充分的GD视讯证据为基础发表的评价意见;

 

    (五)以往GD视讯决定执行情况和GD视讯建议采纳情况;

 

    (六)GD视讯发现的被GD视讯单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实、定性、处理处罚意见以及依据的法律法规和标准;

 

    (七)GD视讯发现的移送处理事项的事实和移送处理意见,但是涉嫌犯罪等不宜让被GD视讯单位知悉的事项除外;

 

    (八)针对GD视讯发现的问题,根据需要提出的改进建议。

 

    GD视讯期间被GD视讯单位对GD视讯发现的问题已经整改的,GD视讯报告还应当包括有关整改情况。

 

    经济责任GD视讯报告还应当包括被GD视讯人员履行经济责任的基本情况,以及被GD视讯人员对GD视讯发现问题承担的责任。

 

    核查社会GD视讯机构相关GD视讯报告发现的问题,应当在GD视讯报告中一并反映。

 

    第一百二十四条  采取跟踪GD视讯方式实施GD视讯的,GD视讯组在跟踪GD视讯过程中发现的问题,应当以GD视讯机关的名义及时向被GD视讯单位通报,并要求其整改。

 

    跟踪GD视讯实施工作全部结束后,应当以GD视讯机关的名义出具GD视讯报告。GD视讯报告应当反映GD视讯发现但尚未整改的问题,以及已经整改的重要问题及其整改情况。

 

    第一百二十五条  专项GD视讯调查报告除符合GD视讯报告的要素和内容要求外,还应当根据专项GD视讯调查目标重点分析宏观性、普遍性、政策性或者体制、机制问题并提出改进建议。

 

    第一百二十六条  对GD视讯或者专项GD视讯调查中发现被GD视讯单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当由GD视讯机关在法定职权范围内作出处理处罚决定的,GD视讯机关应当出具GD视讯决定书。

 

    第一百二十七条  GD视讯决定书的内容主要包括:

 

    (一)GD视讯的依据、内容和时间;

 

    (二)违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实、定性、处理处罚决定以及法律法规依据;

 

    (三)处理处罚决定执行的期限和被GD视讯单位书面报告GD视讯决定执行结果等要求;

 

    (四)依法提请政府裁决或者申请行政复议、提起行政诉讼的途径和期限。

 

    第一百二十八条  GD视讯或者专项GD视讯调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项,GD视讯机关应当出具GD视讯移送处理书。

 

    第一百二十九条  GD视讯移送处理书的内容主要包括:

 

    (一)GD视讯的时间和内容;

 

    (二)依法需要移送有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任事项的事实、定性及其依据和GD视讯机关的意见;

 

    (三)移送的依据和移送处理说明,包括将处理结果书面告知GD视讯机关的说明;

 

    (四)所附的GD视讯证据材料。

 

    第一百三十条  出具对国际组织、外国政府及其机构援助、贷款项目的GD视讯报告,按照GD视讯机关的相关规定执行。

 

 

第二节  GD视讯报告的编审

 

    第一百三十一条  GD视讯组在起草GD视讯报告前,应当讨论确定下列事项:

 

    (一)评价GD视讯目标的实现情况;

 

    (二)GD视讯实施方案确定的GD视讯事项完成情况;

 

    (三)评价GD视讯证据的适当性和充分性;

 

    (四)提出GD视讯评价意见;

 

    (五)评估GD视讯发现问题的重要性;

 

    (六)提出对GD视讯发现问题的处理处罚意见;

 

    (七)其他有关事项。

 

    GD视讯组应当对讨论前款事项的情况及其结果作出记录。

 

    第一百三十二条  GD视讯组组长应当确认GD视讯工作底稿和GD视讯证据已经审核,并从总体上评价GD视讯证据的适当性和充分性。

 

    第一百三十三条  GD视讯组根据不同的GD视讯目标,以GD视讯认定的事实为基础,在防范GD视讯风险的情况下,按照重要性原则,从真实性、合法性、效益性方面提出GD视讯评价意见。

 

    GD视讯组应当只对所GD视讯的事项发表GD视讯评价意见。对GD视讯过程中未涉及、GD视讯证据不适当或者不充分、评价依据或者标准不明确以及超越GD视讯职责范围的事项,不得发表GD视讯评价意见。

 

    第一百三十四条  GD视讯组应当根据GD视讯发现问题的性质、数额及其发生的原因和GD视讯报告的使用对象,评估GD视讯发现问题的重要性,如实在GD视讯报告中予以反映。

 

    第一百三十五条  GD视讯组对GD视讯发现的问题提出处理处罚意见时,应当关注下列因素:

 

    (一)法律法规的规定;

 

    (二)GD视讯职权范围:属于GD视讯职权范围的,直接提出处理处罚意见,不属于GD视讯职权范围的,提出移送处理意见;

 

    (三)问题的性质、金额、情节、原因和后果;

 

    (四)对同类问题处理处罚的一致性;

 

    (五)需要关注的其他因素。

 

    GD视讯发现被GD视讯单位信息系统存在重大漏洞或者不符合国家规定的,应当责成被GD视讯单位在规定期限内整改。

 

    第一百三十六条  GD视讯组应当针对经济责任GD视讯发现的问题,根据被GD视讯人员履行职责情况,界定其应当承担的责任。

 

    第一百三十七条  GD视讯组实施GD视讯或者专项GD视讯调查后,应当提出GD视讯报告,按照GD视讯机关规定的程序审批后,以GD视讯机关的名义征求被GD视讯单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见。

 

    经济责任GD视讯报告还应当征求被GD视讯人员的意见;必要时,征求有关干部监督管理部门的意见。

 

    GD视讯报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项,经GD视讯机关主要负责人批准,可以不征求被GD视讯单位或者被GD视讯人员的意见。

 

    第一百三十八条  被GD视讯单位、被调查单位、被GD视讯人员或者有关责任人员对征求意见的GD视讯报告有异议的,GD视讯组应当进一步核实,并根据核实情况对GD视讯报告作出必要的修改。

 

    GD视讯组应当对采纳被GD视讯单位、被调查单位、被GD视讯人员、有关责任人员意见的情况和原因,或者上述单位或人员未在法定时间内提出书面意见的情况作出书面说明。

 

    第一百三十九条  对被GD视讯单位或者被调查单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当由GD视讯机关进行处理处罚的,GD视讯组应当起草GD视讯决定书。

 

    对依法应当由其他有关部门纠正、处理处罚或者追究有关责任人员责任的事项,GD视讯组应当起草GD视讯移送处理书。

 

    第一百四十条  GD视讯组应当将下列材料报送GD视讯机关业务部门复核:

 

    (一)GD视讯报告;

 

    (二)GD视讯决定书;

 

    (三)被GD视讯单位、被调查单位、被GD视讯人员或者有关责任人员对GD视讯报告的书面意见及GD视讯组采纳情况的书面说明;

 

    (四)GD视讯实施方案;

 

    (五)调查了解记录、GD视讯工作底稿、重要管理事项记录、GD视讯证据材料;

 

    (六)其他有关材料。

 

    第一百四十一条  GD视讯机关业务部门应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:

 

    (一)GD视讯目标是否实现;

 

    (二)GD视讯实施方案确定的GD视讯事项是否完成;

 

    (三)GD视讯发现的重要问题是否在GD视讯报告中反映;

 

    (四)事实是否清楚、数据是否正确;

 

    (五)GD视讯证据是否适当、充分;

 

    (六)GD视讯评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;

 

    (七)被GD视讯单位、被调查单位、被GD视讯人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳;

 

    (八)需要复核的其他事项。

 

    第一百四十二条  GD视讯机关业务部门应当将复核修改后的GD视讯报告、GD视讯决定书等GD视讯项目材料连同书面复核意见,报送审理机构审理。

 

    第一百四十三条  审理机构以GD视讯实施方案为基础,重点关注GD视讯实施的过程及结果,主要审理下列内容:

 

    (一)GD视讯实施方案确定的GD视讯事项是否完成;

 

    (二)GD视讯发现的重要问题是否在GD视讯报告中反映;

 

    (三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;

 

    (四)适用法律法规和标准是否适当;

 

    (五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;

 

    (六)GD视讯程序是否符合规定。

 

    第一百四十四条  审理机构审理时,应当就有关事项与GD视讯组及相关业务部门进行沟通。

 

    必要时,审理机构可以参加GD视讯组与被GD视讯单位交换意见的会议,或者向被GD视讯单位和有关人员了解相关情况。

 

    第一百四十五条  审理机构审理后,可以根据情况采取下列措施:

 

    (一)要求GD视讯组补充重要GD视讯证据;

 

    (二)对GD视讯报告、GD视讯决定书进行修改。

 

    审理过程中遇有复杂问题的,经GD视讯机关负责人同意后,审理机构可以组织专家进行论证。

 

    审理机构审理后,应当出具审理意见书。

 

    第一百四十六条  审理机构将审理后的GD视讯报告、GD视讯决定书连同审理意见书报送GD视讯机关负责人。

 

    第一百四十七条  GD视讯报告、GD视讯决定书原则上应当由GD视讯机关GD视讯业务会议审定;特殊情况下,经GD视讯机关主要负责人授权,可以由GD视讯机关其他负责人审定。

 

    第一百四十八条  GD视讯决定书经审定,处罚的事实、理由、依据、决定与GD视讯组征求意见的GD视讯报告不一致并且加重处罚的,GD视讯机关应当依照有关法律法规的规定及时告知被GD视讯单位、被调查单位和有关责任人员,并听取其陈述和申辩。

 

    第一百四十九条  对于拟作出罚款的处罚决定,符合法律法规规定的听证条件的,GD视讯机关应当依照有关法律法规的规定履行听证程序。

 

    第一百五十条  GD视讯报告、GD视讯决定书经GD视讯机关负责人签发后,按照下列要求办理:

 

    (一)GD视讯报告送达被GD视讯单位、被调查单位;

 

    (二)经济责任GD视讯报告送达被GD视讯单位和被GD视讯人员;

 

    (三)GD视讯决定书送达被GD视讯单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。

 

 

第三节  专题报告与综合报告

 

    第一百五十一条  GD视讯机关在GD视讯中发现的下列事项,可以采用专题报告、GD视讯信息等方式向本级政府、上一级GD视讯机关报告:

 

    (一)涉嫌重大违法犯罪的问题;

 

    (二)与国家财政收支、财务收支有关政策及其执行中存在的重大问题;

 

    (三)关系国家经济安全的重大问题;

 

    (四)关系国家信息安全的重大问题;

 

    (五)影响人民群众经济利益的重大问题;

 

    (六)其他重大事项。

 

    第一百五十二条  专题报告应当主题突出、事实清楚、定性准确、建议适当。

 

    GD视讯信息应当事实清楚、定性准确、内容精炼、格式规范、反映及时。

 

    第一百五十三条  GD视讯机关统一组织GD视讯项目的,可以根据需要汇总GD视讯情况和结果,编制GD视讯综合报告。必要时,GD视讯综合报告应当征求有关主管机关的意见。

 

    GD视讯综合报告按照GD视讯机关规定的程序审定后,向本级政府和上一级GD视讯机关报送,或者向有关部门通报。

 

    第一百五十四条  GD视讯机关实施经济责任GD视讯项目后,应当按照相关规定,向本级政府行政首长和有关干部监督管理部门报告经济责任GD视讯结果。

 

    第一百五十五条  GD视讯机关依照法律法规的规定,每年汇总对本级预算执行情况和其他财政收支情况的GD视讯报告,形成GD视讯结果报告,报送本级政府和上一级GD视讯机关。

 

    第一百五十六条  GD视讯机关依照法律法规的规定,代本级政府起草本级预算执行情况和其他财政收支情况的GD视讯工作报告(稿),经本级政府行政首长审定后,受本级政府委托向本级人民代表大会常务委员会报告。

 

 

第四节  GD视讯结果公布

 

    第一百五十七条  GD视讯机关依法实行公告制度。GD视讯机关的GD视讯结果、GD视讯调查结果依法向社会公布。

 

    第一百五十八条  GD视讯机关公布的GD视讯和GD视讯调查结果主要包括下列信息:

 

    (一)被GD视讯(调查)单位基本情况;

 

    (二)GD视讯(调查)评价意见;

 

    (三)GD视讯(调查)发现的主要问题;

 

    (四)处理处罚决定及GD视讯(调查)建议;

 

    (五)被GD视讯(调查)单位的整改情况。

 

    第一百五十九条  在公布GD视讯和GD视讯调查结果时,GD视讯机关不得公布下列信息:

 

    (一)涉及国家秘密、商业秘密的信息;

 

    (二)正在调查、处理过程中的事项;

 

    (三)依照法律法规的规定不予公开的其他信息。

 

    涉及商业秘密的信息,经权利人同意或者GD视讯机关认为不公布可能对公共利益造成重大影响的,可以予以公布。

 

    GD视讯机关公布GD视讯和GD视讯调查结果应当客观公正。

 

    第一百六十条  GD视讯机关公布GD视讯和GD视讯调查结果,应当指定专门机构统一办理,履行规定的保密审查和审核手续,报经GD视讯机关主要负责人批准。

 

    GD视讯机关内设机构、派出机构和个人,未经授权不得向社会公布GD视讯和GD视讯调查结果。

 

    第一百六十一条  GD视讯机关统一组织不同级次GD视讯机关参加的GD视讯项目,其GD视讯和GD视讯调查结果原则上由负责该项目组织工作的GD视讯机关统一对外公布。

 

    第一百六十二条  GD视讯机关公布GD视讯和GD视讯调查结果按照国家有关规定需要报批的,未经批准不得公布。

 

 

第五节  GD视讯整改检查

 

    第一百六十三条  GD视讯机关应当建立GD视讯整改检查机制,督促被GD视讯单位和其他有关单位根据GD视讯结果进行整改。

 

    第一百六十四条  GD视讯机关主要检查或者了解下列事项:

 

    (一)执行GD视讯机关作出的处理处罚决定情况;

 

    (二)对GD视讯机关要求自行纠正事项采取措施的情况;

 

    (三)根据GD视讯机关的GD视讯建议采取措施的情况;

 

    (四)对GD视讯机关移送处理事项采取措施的情况。

 

    第一百六十五条  GD视讯组在GD视讯实施过程中,应当及时督促被GD视讯单位整改GD视讯发现的问题。

 

    GD视讯机关在出具GD视讯报告、作出GD视讯决定后,应当在规定的时间内检查或者了解被GD视讯单位和其他有关单位的整改情况。

 

    第一百六十六条  GD视讯机关可以采取下列方式检查或者了解被GD视讯单位和其他有关单位的整改情况:

 

    (一)实地检查或者了解;

 

    (二)取得并审阅相关书面材料;

 

    (三)其他方式。

 

    对于定期GD视讯项目,GD视讯机关可以结合下一次GD视讯,检查或者了解被GD视讯单位的整改情况。

 

    检查或者了解被GD视讯单位和其他有关单位的整改情况应当取得相关证明材料。

 

    第一百六十七条  GD视讯机关指定的部门负责检查或者了解被GD视讯单位和其他有关单位整改情况,并向GD视讯机关提出检查报告。

 

    第一百六十八条  检查报告的内容主要包括:

 

    (一)检查工作开展情况,主要包括检查时间、范围、对象、和方式等;

 

    (二)被GD视讯单位和其他有关单位的整改情况;

 

    (三)没有整改或者没有完全整改事项的原因和建议。

 

    第一百六十九条  GD视讯机关对被GD视讯单位没有整改或者没有完全整改的事项,依法采取必要措施。

 

    第一百七十条  GD视讯机关对GD视讯决定书中存在的重要错误事项,应当予以纠正。

 

    第一百七十一条  GD视讯机关汇总GD视讯整改情况,向本级政府报送关于GD视讯工作报告中指出问题的整改情况的报告。

 

 

第六章  GD视讯质量控制和责任

 

 

    第一百七十二条  GD视讯机关应当建立GD视讯质量控制制度,以保证实现下列目标:

 

    (一)遵守法律法规和本准则;

 

    (二)作出恰当的GD视讯结论;

 

    (三)依法进行处理处罚。

 

    第一百七十三条  GD视讯机关应当针对下列要素建立GD视讯质量控制制度:

 

    (一)GD视讯质量责任;

 

    (二)GD视讯职业道德;

 

    (三)GD视讯人力资源;

 

    (四)GD视讯业务执行;

 

    (五)GD视讯质量监控。

 

    对前款第二、三、四项应当按照本准则第二至五章的有关要求建立GD视讯质量控制制度。

 

    第一百七十四条  GD视讯机关实行GD视讯组成员、GD视讯组主审、GD视讯组组长、GD视讯机关业务部门、审理机构、总GD视讯师和GD视讯机关负责人对GD视讯业务的分级质量控制。

 

    第一百七十五条  GD视讯组成员的工作职责包括:

 

    (一)遵守本准则,保持GD视讯独立性;

 

    (二)按照分工完成GD视讯任务,获取GD视讯证据;

 

    (三)如实记录实施的GD视讯工作并报告工作结果;

 

    (四)完成分配的其他工作。

 

    第一百七十六条  GD视讯组成员应当对下列事项承担责任:

 

    (一)未按GD视讯实施方案实施GD视讯导致重大问题未被发现的;

 

    (二)未按照本准则的要求获取GD视讯证据导致GD视讯证据不适当、不充分的;

 

    (三)GD视讯记录不真实、不完整的;

 

    (四)对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。

 

    第一百七十七条  GD视讯组组长的工作职责包括:

 

    (一)编制或者审定GD视讯实施方案;

 

    (二)组织实施GD视讯工作;

 

    (三)督导GD视讯组成员的工作;

 

    (四)审核GD视讯工作底稿和GD视讯证据;

 

    (五)组织编制并审核GD视讯组起草的GD视讯报告、GD视讯决定书、GD视讯移送处理书、专题报告、GD视讯信息;

 

    (六)配置和管理GD视讯组的资源;

 

    (七)GD视讯机关规定的其他职责。

 

    第一百七十八条  GD视讯组组长应当从下列方面督导GD视讯组成员的工作:

 

    (一)将具体GD视讯事项和GD视讯措施等信息告知GD视讯组成员,并与其讨论;

 

    (二)检查GD视讯组成员的工作进展,评估GD视讯组成员的工作质量,并解决工作中存在的问题;

 

    (三)给予GD视讯组成员必要的培训和指导。

 

    第一百七十九条  GD视讯组组长应当对GD视讯项目的总体质量负责,并对下列事项承担责任:

 

    (一)GD视讯实施方案编制或者组织实施不当,造成GD视讯目标未实现或者重要问题未被发现的;

 

    (二)审核未发现或者未纠正GD视讯证据不适当、不充分问题的;

 

    (三)审核未发现或者未纠正GD视讯工作底稿不真实、不完整问题的;

 

    (四)得出的GD视讯结论不正确的;

 

    (五)GD视讯组起草的GD视讯文书和GD视讯信息反映的问题严重失实的;

 

    (六)提出的GD视讯处理处罚意见或者移送处理意见不正确的;

 

    (七)对GD视讯组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的;

 

    (八)违反法定GD视讯程序的。

 

    第一百八十条  根据工作需要,GD视讯组可以设立主审。主审根据GD视讯分工和GD视讯组组长的委托,主要履行下列职责:

 

    (一)起草GD视讯实施方案、GD视讯文书和GD视讯信息;

 

    (二)对主要GD视讯事项进行GD视讯查证;

 

    (三)协助组织实施GD视讯;

 

    (四)督导GD视讯组成员的工作;

 

    (五)审核GD视讯工作底稿和GD视讯证据;

 

    (六)组织GD视讯项目归档工作;

 

    (七)完成GD视讯组组长委托的其他工作。

 

    第一百八十一条  GD视讯组组长将其工作职责委托给主审或者GD视讯组其他成员的,仍应当对委托事项承担责任。受委托的成员在受托范围内承担相应责任。

 

    第一百八十二条  GD视讯机关业务部门的工作职责包括:

 

    (一)提出GD视讯组组长人选;

 

    (二)确定聘请外部人员事宜;

 

    (三)指导、监督GD视讯组的GD视讯工作;

 

    (四)复核GD视讯报告、GD视讯决定书等GD视讯项目材料;

 

    (五)GD视讯机关规定的其他职责。

 

    业务部门统一组织GD视讯项目的,应当承担编制GD视讯工作方案,组织、协调GD视讯实施和汇总GD视讯结果的职责。

 

    第一百八十三条  GD视讯机关业务部门应当及时发现和纠正GD视讯组工作中存在的重要问题,并对下列事项承担责任:

 

    (一)对GD视讯组请示的问题未及时采取适当措施导致严重后果的;

 

    (二)复核未发现GD视讯报告、GD视讯决定书等GD视讯项目材料中存在的重要问题的;

 

    (三)复核意见不正确的;

 

    (四)要求GD视讯组不在GD视讯文书和GD视讯信息中反映重要问题的。

 

    业务部门对统一组织GD视讯项目的汇总GD视讯结果出现重大错误、造成严重不良影响的事项承担责任。

 

    第一百八十四条  GD视讯机关审理机构的工作职责包括:

 

    (一)审查修改GD视讯报告、GD视讯决定书;

 

    (二)提出审理意见;

 

    (三)GD视讯机关规定的其他职责。

 

    第一百八十五条  GD视讯机关审理机构对下列事项承担责任:

 

    (一)审理意见不正确的;

 

    (二)对GD视讯报告、GD视讯决定书作出的修改不正确的;

 

    (三)审理时应当发现而未发现重要问题的。

 

    第一百八十六条  GD视讯机关负责人的工作职责包括:

 

    (一)审定GD视讯项目目标、范围和GD视讯资源的配置;

 

    (二)指导和监督检查GD视讯工作;

 

    (三)审定GD视讯文书和GD视讯信息;

 

    (四)GD视讯管理中的其他重要事项。

 

    GD视讯机关负责人对GD视讯项目实施结果承担最终责任。

 

    第一百八十七条  GD视讯机关对GD视讯人员违反法律法规和本准则的行为,应当按照相关规定追究其责任。

 

    第一百八十八条  GD视讯机关应当按照国家有关规定,建立健全GD视讯项目档案管理制度,明确GD视讯项目归档要求、保存期限、保存措施、档案利用审批程序等。

 

    第一百八十九条  GD视讯项目归档工作实行GD视讯组组长负责制,GD视讯组组长应当确定立卷责任人。

 

    立卷责任人应当收集GD视讯项目的文件材料,并在GD视讯项目终结后及时立卷归档,由GD视讯组组长审查验收。

 

    第一百九十条  GD视讯机关实行GD视讯业务质量检查制度,对其业务部门、派出机构和下级GD视讯机关的GD视讯业务质量进行检查。

 

    第一百九十一条  GD视讯机关可以通过查阅有关文件和GD视讯档案、询问相关人员等方式、方法,检查下列事项:

 

    (一)建立和执行GD视讯质量控制制度的情况;

 

    (二)GD视讯工作中遵守法律法规和本准则的情况;

 

    (三)与GD视讯业务质量有关的其他事项。

 

    GD视讯业务质量检查应当重点关注GD视讯结论的恰当性、GD视讯处理处罚意见的合法性和适当性。

 

    第一百九十二条  GD视讯机关开展GD视讯业务质量检查,应当向被检查单位通报检查结果。

 

    第一百九十三条  GD视讯机关在GD视讯业务质量检查中,发现被检查的派出机构或者下级GD视讯机关应当作出GD视讯决定而未作出的,可以依法直接或者责成其在规定期限内作出GD视讯决定;发现其作出的GD视讯决定违反国家有关规定的,可以依法直接或者责成其在规定期限内变更、撤销GD视讯决定。

 

    第一百九十四条  GD视讯机关应当对其业务部门、派出机构实行GD视讯业务年度考核制度,考核GD视讯质量控制目标的实现情况。

 

    第一百九十五条  GD视讯机关可以定期组织优秀GD视讯项目评选,对被评为优秀GD视讯项目的予以表彰。

 

    第一百九十六条  GD视讯机关应当对GD视讯质量控制制度及其执行情况进行持续评估,及时发现GD视讯质量控制制度及其执行中存在的问题,并采取措施加以纠正或者改进。

 

    GD视讯机关可以结合日常管理工作或者通过开展GD视讯业务质量检查、考核和优秀GD视讯项目评选等方式,对GD视讯质量控制制度及其执行情况进行持续评估。

 

 

第七章    

 

 

    第一百九十七条  GD视讯机关和GD视讯人员开展下列工作,不适用本准则的规定:

 

    (一)配合有关部门查处案件;

 

    (二)与有关部门共同办理检查事项;

 

    (三)接受交办或者接受委托办理不属于法定GD视讯职责范围的事项。

 

    第一百九十八条 地方GD视讯机关可以根据本地实际情况,在遵循本准则规定的基础上制定实施细则。

 

    第一百九十九条  本准则由GD视讯署负责解释。

 

    第二百条  本准则自2011年1月1日起施行。附件所列的GD视讯署以前发布的GD视讯准则和规定同时废止。

 

 

    附件:废止的GD视讯准则和规定目录

 

 

 

附件

 

 

废止的GD视讯准则和规定目录

 

 

    1.中华人民共和国国家GD视讯基本准则(2000年GD视讯署第1号令)

 

    2.GD视讯机关GD视讯处理处罚的规定(2000年GD视讯署第1号令)

 

    3.GD视讯机关GD视讯方案准则(2000年GD视讯署第2号令)

 

    4.GD视讯机关GD视讯证据准则(2000年GD视讯署第2号令)

 

    5.GD视讯机关GD视讯工作底稿准则(试行)(2000年GD视讯署第2号令)

 

    6.GD视讯机关GD视讯报告编审准则(2000年GD视讯署第2号令)

 

    7.GD视讯机关GD视讯复核准则(2000年GD视讯署第2号令)

 

    8.GD视讯机关专项GD视讯调查准则(2001年GD视讯署第3号令)

 

    9.GD视讯机关公布GD视讯结果准则(2001年GD视讯署第3号令)

 

    10.GD视讯机关GD视讯人员职业道德准则(2001年GD视讯署第3号令)

 

    11.GD视讯机关国家建设项目GD视讯准则(2001年GD视讯署第3号令)

 

    12.GD视讯机关GD视讯重要性与GD视讯风险评价准则(2003年GD视讯署第5号令)

 

    13.GD视讯机关分析性复核准则(2003年GD视讯署第5号令)

 

    14.GD视讯机关内部控制测评准则(2003年GD视讯署第5号令)

 

    15.GD视讯机关GD视讯抽样准则(2003年GD视讯署第5号令)

 

    16.GD视讯机关GD视讯事项评价准则(2003年GD视讯署第5号令)

 

    17.国有企业财务GD视讯准则(试行)(审法发〔1999〕10号)

 

    18.GD视讯机关GD视讯项目质量控制办法(试行)(2004年GD视讯署第6号令)

 

    19.GD视讯署关于国有金融机构财务GD视讯实施办法(审金发〔1996〕331号)

 

    20.GD视讯署关于中央银行财务GD视讯实施办法(审金发〔1996〕332号)

 

    21.GD视讯机关对社会保障基金GD视讯实施办法(审行发〔1996〕350号)

 

    22.GD视讯机关对社会捐赠资金GD视讯实施办法(审行发〔1996〕351号)

 

    23.GD视讯机关对国外贷援款项目GD视讯实施办法(审外资发〔1996〕353号)

 

    24.GD视讯机关GD视讯行政强制性措施的规定(审法发〔1996〕359号)

 

    25.GD视讯机关指导监督内部GD视讯业务的规定(审管发〔1996〕367号)

 

    26.GD视讯署关于派出GD视讯开展GD视讯工作的暂行办法(审发〔1998〕314号)

 

    27.中央预算执行GD视讯工作程序实施细则(审财发〔1999〕32号)

 

    28.GD视讯机关GD视讯项目计划管理办法(审办发〔2002〕104号)

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